RETENCIÓN
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO 2011
Cuando el
beneficiario del pago sea considerado un “residente” en Colombia (art.9 y 10 del Estatuto Tributario)-
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
|
1 |
INGRESOS ORIGINADOS EN UNA
RELACIÓN LABORAL O LEGAL Y REGLAMENTARIA |
95 |
$
2.388.001 |
Véase tabla del art. 383 del Estatuto Tributario |
|
Art. 383 a 386 Estatuto Tributario |
||||
|
2 |
RENDIMIENTOS FINANCIEROS EN
GENERAL |
No
aplica |
$ 1 |
7% |
|
Art. 395
Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
396, Estatuto Tributario |
||||
|
3 |
HONORARIOS Y COMISIONES (cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada) |
No
aplica |
$ 1 |
11% |
|
4 |
HONORARIOS Y COMISIONES EN
GENERAL (cuando
el beneficiario del pago sea una persona natural) |
No
aplica |
$ 1 |
10% |
|
(Nota:
la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural
que va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o
comisiones que no exceden, dentro del mismo año fiscal 2011, el valor de $
82.936.000 (o 3.300 UVTS). Sin embargo, si del
contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un
valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al 11% desde el comienzo
de los pagos; igualmente, si no hay contrato, pero en algún momento dentro
del año 2011 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes
aludido, desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%; ) |
||||
|
Decreto
Reglamentario 260 de 2001, art. 1
(es el ítem
“87” en la nueva tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario) |
||||
|
5 |
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN
SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a
personas naturales o jurídicas declarantes de renta) |
No
aplica |
$ 1 |
6% |
|
6 |
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN
SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a
personas naturales no declarantes de renta) |
No
aplica |
$ 1 |
10% |
|
7 |
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN INGENIERÍA
DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el que
contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista
sea una persona jurídica o natural declarante de renta |
No
aplica |
$ 1 |
6% |
|
8 |
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN
INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el
que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona natural no
declarante de renta; esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%, si el
contrato a firmar durante el 2011 supera los $82.936.000 (o 3.300 UVTS) , o si en algún momento dentro del año 2011 los
pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra) |
No
aplica |
$ 1 |
10% |
|
9 |
CONTRATOS DE ADMINISTRACIÓN
DELEGADA, (Si el beneficiario del pago es una persona natural) |
$ 1 |
10% |
|
|
Decreto Reglamentario 260 de 2001. |
||||
|
10 |
SERVICIOS EN GENERAL |
4 |
$
101.000 |
4% |
|
(cuando el beneficiario sea una persona jurídica; aplica también
si el beneficiario es una persona natural declarante de renta; en este último
caso, la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos
que le haga un mismo agente de retención, durante el año 2011, exceden los
$82.836.000 (o 3.300 UVTS); si no exceden de tal tope, se aplica la
tarifa del 6% |
||||
|
11 |
SERVICIOS EN GENERAL (personas naturales no declarantes de renta) |
4 |
$
101.000 |
6% |
|
(Nota: la persona natural será “no declarante de renta"
cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención, dentro del año
2011, no excedan los $82.936.000 (o
3.300 UVTS) |
||||
|
12 |
SERVICIOS DE TRANSPORTE
NACIONAL DE CARGA (terrestre, aéreo o marítimo) |
4 |
$
101.000 |
1% |
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
13 |
SERVICIOS DE TRANSPORTE
NACIONAL DE PASAJEROS (terrestre) |
27 |
$
679.000 |
4% |
|
Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
14 |
SERVICIO DE TRANSPORTE NACIONAL
DE PASAJEROS (aéreo y marítimo) |
4 |
$
101.000 |
1% |
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
|
SERVICIOS PRESTADOS POR EMPRESAS
TEMPORALES DE EMPLEO |
4 |
$
101.000 |
1% |
|
15 |
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 1300 de 2005. |
|||
|
16 |
SERVICIOS DE VIGILANCIA Y ASEO
PRESTADOS POR EMPRESAS DE VIGILANCIA Y ASEO |
4 |
$
101.000 |
1% |
|
|
Decreto
1626 de 2001, Modificado por el Decreto
3770 de 2005. Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
17 |
LOS SERVICIOS INTEGRALES DE
SALUD QUE INVOLUCRAN SERVICIOS CALIFICADOS Y NO CALIFICADOS, PRESTADOS A UN
USUARIO POR INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD IPS,
QUE COMPRENDEN HOSPITALIZACIÓN, RADIOLOGÍA, MEDICAMENTOS, EXÁMENES Y ANÁLISIS
DE LABORATORIOS CLÍNICOS |
4 |
$
101.000 |
2% |
|
Art. 392 del E.T., Modificado con Art. 75 de la Ley 1111 de 2006. |
||||
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
|
ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES
|
No
aplica |
$1 |
4% |
|
18 |
Decreto
2026 de 1983. Art. 12. |
|||
|
|
Decreto
1626 de 2001, Art. 2. |
|||
|
|
ARRENDAMIENTO DE BIENES RAÍCES |
27 |
$679.000 |
3,5% |
|
19 |
Art.
401 E.T. (Ley 633 de 2000. Art. 18) |
|||
|
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
|
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y
SIMILARES |
48 |
$1.206.000 |
20% |
|
20 |
Art.
317 del E.T. |
|||
|
|
Art. 402 del E.T. Art. 404-1 del E.T. Art.
306 del E.T. |
|||
|
|
SERVICIO DE HOTELES , RESTAURANTES
Y HOSPEDAJES |
4 |
$101.000 |
3,5% |
|
21 |
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
|
Decreto Reglamentario 260 de 2001. |
|||
|
|
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
POR PARTE DE UNA PERSONA NATURAL Art. 398 del E.T. Art. 399 del E.T |
No aplica |
$1 |
1% |
|
|
||||
|
|
||||
|
22 |
||||
|
|
||||
|
|
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN, URBANIZACIÓN
Y EN GENERAL CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL DE BIEN INMUEBLE |
27 |
$679.000 |
1% |
|
23 |
||||
|
|
Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
|
COMPRAS Y OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS EN GENERAL Art. 401 del E.T Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
27 |
$679.000 |
3,5 % |
|
|
COMPRA DE BIENES Y PRODUCTOS
AGRÍCOLAS O PECUARIOS SIN PROCESAMIENTO
INDUSTRIAL Decreto
2595 de 1993. Art. 1 (Ítem
“82” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.) |
92 |
$2.312.000 |
1,5% |
|
25 |
||||
|
|
||||
|
|
COMPRA DE CAFÉ PERGAMINO O
CEREZA Decreto
1479 de 1996 Art. 1 (Ítem
“83” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.) |
160 |
$4.021.000 |
0,5% |
|
26 |
||||
|
|
||||
|
27 |
COMPRA DE COMBUSTIBLES
DERIVADOS DEL PETRÓLEO |
No
aplica |
$1 |
0,1% |
|
|
||||
|
28 |
PAGOS A ESTABLECIMIENTOS
COMERCIALES QUE ACEPTAN COMO MEDIO DE PAGO LAS TARJETAS DÉBITO O CRÉDITO (El agente de retención es
el banco emisor de la tarjeta débito o crédito) |
No
aplica |
$1 |
1,5% |
|
|
||||
|
29 |
POR
EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE SEAN "DECLARANTES
DE RENTA" |
27 |
$679.000 |
4% |
|
|
||||
|
30 |
POR
EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE NO SEAN DECLARANTES DE RENTA |
27 |
$679.000 |
3,5% |
|
|
||||
|
31 |
SOBRE DIVIDENDOS GRAVABLES QUE SE
LLEGUEN A DISTRIBUIR DESPUÉS DE MARZO 1 DE 2007 (y sin importar el año al
que corresponda el dividendo) |
No
aplica |
$1 |
20% ò 30%
Según el tipo societario |
|
RETENCIÓN A
TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2010 |
||||
|
- Cuando el beneficiario es un No residente en Colombia (Art. 9 y
10 del Estatuto Tributario) - |
||||
|
(Art.
319 a 328 y 406 a 419 del Estatuto Tributario ) |
||||
|
|
||||
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
|
1 |
Dividendos y participaciones |
No
aplica |
$1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido
a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") |
33% |
|
Art.
245 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
391 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
407 del Estatuto Tributario |
||||
|
2 |
Intereses, comisiones, honorarios,
regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o
explotación de toda especie de propiedad industrial |
No
aplica |
$ 1 |
33% |
|
Art.
408 inciso .1 del Estatuto Tributario |
||||
|
3 |
Consultorías, servicios técnicos
y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el
exterior Art.
408, inciso. 2 del Estatuto Tributario |
No
aplica |
$ 1 |
10%
como tarifa única de renta |
|
RETENCIÓN A
TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2010 |
||||
|
( art.
437-1 y 437-2 del Estatuto Tributario |
||||
|
|
||||
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
|
1 |
Por compras de bienes gravados
con IVA (cuyo valor
antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS )
y servicios gravados con IVA
(cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS),
y sucediendo que el beneficiario del pago es residente en Colombia, y el pago
se realiza por fuera del sistema de tarjetas débito o crédito |
No aplica |
La base es el 100% del valor del IVA facturado o
teórico |
50% del IVA |
|
Art.
437-1 |
||||
|
Art.
437-2 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
380 de 1996 |
||||
|
Decreto
782 de 1996 Art. 1 y 2 (Ítem “84” y “85” en la tabla del art. 868-1 del
Estatuto Tributario) |
||||
|
2 |
Pagos a establecimientos comerciales
que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos, el agente de retención es el
banco emisor de la tarjeta débito o crédito), y si la compra que se cancela
es por bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en
adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA
(cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS) |
No aplica |
La base es el 100% del valor del IVA facturado o
teórico |
10% del Iva |
|
Decreto 782 de 1996, art. 1 y 2 (es el item “84” y “85” en la tabla del art.868-1
del ET) |
||||
|
3 |
Por el pago de servicios
gravados con IVA (cuyo valor
antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS),
prestados en suelo colombiano, pero
quien prestó el servicio es un no residente en Colombia |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico |
100% del IVA |
|
Parágrafo
del art. 437-1 del Estatuto Tributario
|
||||
|
4 |
Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la
Aeronáutica Civil ) |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico |
100% del IVA |
|
Art.
437-2, numeral 6 del Estatuto Tributario) |
||||
|
5 |
A partir de julio 1 de 2007,
Por compras de hojas tabaco (cuyo
valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS) |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico |
75% del IVA |
|
|
||||
|
|
A partir de Octubre 27 de 2010, Por compras de oro que
realice el Banco de la Republica a los
productores o comercializadores de oro (cuyo
valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS) |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico |
75% del IVA |
|
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
( Art.
519 parágrafo, del Estatuto Tributario)
|